越南汽车政策
本页面汇总越南汽车市场政策信息，覆盖所有动力类型：内燃机汽车（ICE）、混合动力汽车（HEV）、插电式混合动力汽车（PHEV）、纯电动汽车（BEV）。数据更新至2025年。
1. 市场概览
市场规模
- 2024年越南汽车总销量约38.8万辆（VAMA成员企业34万辆 + 现代67,168辆 + VinFast约5.1万辆），同比增长约9%，已超越疫情前水平但低于2022年峰值（40.5万辆）
- VAMA（越南汽车制造商协会）成员2024年销量34万辆，同比增12.6%
- 其中CKD（散件组装）17.3万辆（同比-5%），CBU（整车进口）16.7万辆（同比+39%）
- 现代（Hyundai Thanh Cong）2024年在越南销量67,168辆
- 越南车市经历过山车行情：2022年同比+33%达到峰值，2023年同比-25%至30.2万辆
VinFast市场主导地位
VinFast成立于2017年，2024年已成为越南市场销量第一汽车品牌（含所有动力类型）：
| 车型 | 2024年销量 | 备注 |
|---|---|---|
| VF 3 | 约25,000辆 | 入门纯电SUV，起售价约2.35亿越南盾 |
| VF 5 Plus | 约22,000辆 | 纯电SUV，售价约5.29亿越南盾（含电池） |
| VF e34 | 量级数千辆 | 纯电轿车 |
| VF 9 | 数百辆 | 纯电SUV，高端，定价约7.1万美元 |
VinFast已实现：自2022年转型为纯电动车企后，仅用约2年即在本土市场超越所有燃油车品牌。2024年前10月VinFast国内新能源车销量已超过5.1万辆。
主要竞争品牌（ICE时代主导者）
| 品牌 | 母公司 | 市场地位 |
|---|---|---|
| 丰田（Toyota） | 日本 | VAMA会长单位，销量领先的外资品牌 |
| 三菱（Mitsubishi） | 日本 | 2024年销量靠前，Xpander为畅销车型 |
| 现代（Hyundai） | 韩国 | 通过Hyundai Thanh Cong本地组装 |
| 福特（Ford） | 美国 | VAMA第一副会长单位 |
| 本田（Honda） | 日本 | VAMA第二副会长单位 |
| 五十铃（Isuzu） | 日本 | 商用车领先 |
| 奔驰（Mercedes-Benz） | 德国 | 豪华车市场 |
| 铃木（Suzuki） | 日本 | 小型车 |
越南汽车市场以外资品牌（日系、韩系）主导，VAMA成员共约18家车企。
2. 内燃机汽车（ICE）政策
进口关税（MFN税率）
- MFN（最惠国）税率：最高达70%（针对无双边FTA的来源国如美国、俄罗斯、巴西）
- ATIGA（东盟物品贸易协定）税率：自2019年1月1日起，东盟成员国之间整车（CBU）进口实行0%关税，该政策延续至2027年底
- 来源国：泰国、印度尼西亚、马来西亚等东盟国家 → 0%关税
- 来源国：中国 → 不适用ATIGA，有单独中国-东盟FTA安排
- CPTPP税率：越南-欧盟EVFTA自2020年生效，逐步削减欧盟车辆关税至0%（预计2029-2030年达成）
- 2025年3月31日发布第73/2025/ND-CP号法令，进一步下调MFN税率（针对特定HS编码，如8703.23.63和8703.23.57的2.0-2.5L排量车型从64%降至32%）
- 美国车辆进口：原最高70%，2025年拟降至最高32%（为避免对美贸易顺差引致关税报复）
特别消费税（SCT / Excise Tax）
越南对机动车征收特别消费税，税率依据气缸容量和车辆类型：
| 车辆类型 | 排量/规格 | 税率 |
|---|---|---|
| 汽油/柴油乘用车 | ≤1.0L | 35% |
| 汽油/柴油乘用车 | 1.0-2.0L | 45% |
| 汽油/柴油乘用车 | 2.0-3.0L | 55% |
| 汽油/柴油乘用车 | 3.0-4.0L | 75% |
| 汽油/柴油乘用车 | 4.0-5.0L | 90% |
| 汽油/柴油乘用车 | 5.0-6.0L | 110% |
| 汽油/柴油乘用车 | >6.0L | 150% |
| 柴油货车 | 按载重分级 | 15%-75% |
| 生物燃料车 | 同类车型 | 50%的同类汽油/柴油车税率 |
| 醇类燃料车 | 同类车型 | 50%的同类汽油/柴油车税率 |
注：HEV和PHEV的税率在"第3节"单独说明，不适用上述表格。
增值税（VAT）
- 标准税率：10%，适用于CIF价+进口关税之和
登记税（Registration Tax / Phí trước bạ）
- 河内、海防：12%
- 胡志明市：10%
- 其他省市：10%-12%不等
- 2022-2023年政府曾实施50%的登记税减免（针对本地组装CKD车辆），以刺激销量
排放标准
- 第43/2025/QĐ-TTg号决定（2025年签署）：自2026年3月1日起实施新国家级排放标准
- 1999-2016年生产车辆：Euro 2（Level 2），自2026年3月1日起
- 2017-2021年生产车辆：Euro 4，自2027年1月1日起
- 2017年后生产车辆（>9座客车和货车）：Euro 4，2026年3月1日起
- 2022年后生产车辆：Euro 5（Level 5），自2027年1月1日起
- 全面要求：自2026年3月1日起，所有车辆须在定期检验时通过排放检测
- 针对老旧车辆：逐步收紧排放要求以改善空气质量
- 城市先行：河内和胡志明市2027年起对摩托车实施排放检验，后续扩展至其他城市
3. 混合动力汽车（HEV）/ 插电式混合动力汽车（PHEV）政策
特别消费税优惠
- PHEV（插电式混合动力）：享受70%同类燃油车税率的优惠税率（即约为同排量燃油车的70%）
- HEV（非插电式混合动力，自充电型）：根据第360/2025/ND-CP号法令（2025年发布），自2026年1月1日起，HEV特别消费税税率降为同类燃油车的70%（原无优惠）
- 2025年6月越南国会批准《消费税法》修订，扩大对电气化车辆的税收优惠覆盖范围，首次将非插电混动（HEV）纳入优惠范畴
税负对比（以2.0L排量乘用车为例）
| 动力类型 | SCT税率 | 与ICE对比 |
|---|---|---|
| ICE（汽油/柴油） | 45% | 100%（基准） |
| HEV（自充电混动） | 31.5%（45%×70%） | 70% |
| PHEV（插电混动） | 31.5%（45%×70%） | 70% |
| BEV（纯电动） | 1-4%（见下节） | 约2%-9% |
市场动态
- VAMA（越南汽车制造商协会）研究显示，当前税制使HEV/PHEV比同类ICE车型贵10%-20%
- VinFast宣布将于2026年推出增程式电动车（EREV），实质为PHEV路线
- Geleximco（越南）与Chery（奇瑞，中国）合作，计划投资80,000亿越南盾建设新产能，重点生产新能源汽车和混动车
4. 纯电动汽车（BEV）政策
政府EV目标
- 国家绿色增长战略（2021-2030，展望2050）：持续推动交通运输绿色化
- 国家绿色交通战略：计划到2030年，公共交通中至少50%使用电动车
- 越南政府正考虑将BEV的特别消费税优惠延长至2030年底（原定2025-2027年间逐步退出）
BEV特别消费税（现行优惠）
自2022年3月起实施，BEV（9座及以下纯电动乘用车）享受大幅减税：
| 车型 | SCT税率 |
|---|---|
| BEV（≤9座，电池驱动） | 1%-4%（原价4%-11%） |
| BEV（>9座，商用） | 特殊优惠 |
- 现行优惠有效期（拟延长至2030年）：
- 2022-2027年：1%-4%
- 拟延长：2028-2030年保持优惠，2031年起恢复至11%
VinFast的EV战略
VinFast是越南唯一纯电动车企，战略特点：
- 全系电动化：自2022年停产ICE车型，专注BEV
- 价格策略：VF 3约2.35亿越南盾（约9,500美元），VF 5约5.29亿越南盾（约21,000美元，含电池）
- 车型矩阵：VF 3（微型SUV）、VF 5（小型SUV）、VF e34（轿车）、VF 6（紧凑型SUV）、VF 7（中型SUV）、VF 8（中型SUV）、VF 9（大型SUV）
- 全球扩张：已出口至美国、菲律宾、印度尼西亚等市场，同时在美国北卡罗来纳州建设工厂
- 充电网络：自建全国充电站网络，并得到亚行（ADB）融资支持
充电基础设施建设
- 亚行（ADB）通过绿色融资一揽子计划支持VinFast，包括充电基础设施
- 越南政府要求：
- 越南电力集团（EVN）加强电力需求管理，简化并网和独立电表安装流程
- 新建住宅楼须配套充电设施
- 既有公寓楼须推进充电桩安装
- 市场预测：越南EV充电基础设施市场规模约12亿美元（2025年估值），将持续快速增长
最新税收优惠（Decree 199/2025/ND-CP）
2025年7月8日发布第199/2025/ND-CP号法令，对第26/2023/ND-CP号法令进行修订：
- 绿色汽车进口部件0%关税：电动车、混动车、燃料电池车、生物燃料车和天然汽车辆的进口部件享受0%优惠关税
- 生产阈值聚合：绿色汽车产量可与同厂ICE汽车产量合并计算，帮助企业更容易达到关税优惠所需的生产规模门槛
- 该法令为在越南设立生产线的车企提供强力激励，加速电动化转型
5. 关键法规汇总
| 法规名称 | 编号 | 主要内容 | 生效时间 |
|---|---|---|---|
| 排放标准实施路线图 | 第43/2025/QĐ-TTg号决定 | Euro 2至Euro 5分阶段实施 | 2026年3月1日起 |
| 进出口关税表 | 第26/2023/ND-CP号法令 | 进出口税率、关税分类 | 2023年5月31日 |
| 关税修订（绿色汽车） | 第199/2025/ND-CP号法令 | 绿色汽车及部件进口关税优惠 | 2025年7月8日 |
| HEV税收优惠 | 第360/2025/ND-CP号法令 | HEV适用70% SCT税率 | 2026年1月1日 |
| BEV SCT优惠延期 | 拟议中（拟至2030年） | 延续1%-4% BEV SCT税率 | 待国会批准 |
| 消费税法修订 | 2025年6月国会批准 | 扩大HEV/PHEV税收优惠范围 | 2025年6月 |
| ATIGA零关税 | ASEAN内部协定 | 东盟成员国CBU车辆0%关税 | 2019年1月1日，延至2027年 |
| 越南-欧盟EVFTA | 贸易协定 | 分阶段削减欧盟车辆关税至0% | 2020年8月生效 |
越南汽车制造商协会（VAMA）
成立于2000年8月3日，成员包括： - 乘用车：丰田、福特（第一副会长）、本田（第二副会长）、三菱、奔驰、VinFast等 - 商用车：五十铃、ISUZU、日野、起亚等 - 本地企业：Truong Hai（Thaco）、Vietnam Automobile Industry Corp（VEA）等
6. 进口关税详解
MFN（最惠国）税率 vs ATIGA税率对比
| 来源地 | 适用协定 | 关税水平 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 东盟成员国（泰国、印尼、马来西亚等） | ATIGA | 0% | 延续至2027年底 |
| 欧盟成员国 | EVFTA | 分阶段降至0% | 2029-2030年降至0% |
| 日本 | VJEPA | 逐步削减 | 日越EPA |
| 中国 | ACFTA | 另有安排 | 非ATIGA成员 |
| 美国、俄罗斯、巴西等 | 无FTA/MFN | 最高70% | 2025年拟降至最高32% |
| CPTPP成员国（加拿大、墨西哥等） | CPTPP | 分阶段降至0% | 承诺税率 |
实际案例
以一辆2.5L排量SUV（HS 8703.23.63）为例：
| 来源国 | 适用税率 | 关税负担 |
|---|---|---|
| 泰国（ATIGA） | 0% | 无 |
| 德国（EVFTA） | 约10%-20%（分阶段） | 逐步降低 |
| 美国（MFN） | 64%（2025年降至32%） | 极高 |
| 日本（VJEPA） | 约15%-25% | 中等 |
关键结论：从泰国、印尼、马来西亚等东盟国家进口享受0%关税，是当前成本最优路径。
7. 本地化要求
历史演变
- 本地化比例要求：越南曾于1990-2000年代实施本地化比例要求（目标：2005年达到40%，2010年达到60%）
- 2001年9月：废除本地化比例要求
- 2002年8月：废除贸易平衡要求
- 此后越南汽车产业高度依赖进口散件（CKD模式），本地零部件产业薄弱
现状
- 越南本地化率仍然极低：
- 行业平均：7%-10%
- Thaco（最大本地组装厂）：15%-18%
- VinFast：相对较高（37%，含电池）
- VinFast电池优势：VinFast自行生产电池，使其本地化率远高于传统车企
- 政策鼓励：第199/2025/ND-CP号法令通过生产聚合机制，鼓励提高本地化
对外资车企的影响
- 无强制本地化要求，但高本地化可享受：
- 越南政府优先采购
- 产业政策支持
- 潜在关税优惠（视具体投资激励而定）
8. 主要品牌与市场结构
2024年市场格局
| 品牌 | 类型 | 市场地位 |
|---|---|---|
| VinFast | BEV为主 | 市场第一，2024年销量超5.1万辆 |
| 丰田（Toyota） | ICE/HEV | 外资第一，VAMA会长单位 |
| 三菱（Mitsubishi） | ICE | Xpander持续畅销 |
| 现代（Hyundai） | ICE/部分EV | 通过HTCV本地组装 |
| 福特（Ford） | ICE | VAMA第一副会长 |
| 本田（Honda） | ICE/HEV | VAMA第二副会长 |
| 铃木（Suzuki） | ICE | 小型车市场 |
| 五十铃（Isuzu） | ICE/商用车 | 商用车主领 |
销量结构
- VAMA成员：34万辆（2024年）
- VinFast：约5.1万辆（EV）
- Hyundai（HTCV）：6.7万辆（非VAMA成员）
- 合计：约45-50万辆（含各类车型）
市场特征
- VinFast颠覆格局：仅用5年从无到有，2024年超越所有传统外资品牌
- 日系主导传统市场：丰田、三菱、本田、铃木在ICE时代占主导
- 韩系增长：现代通过本地化策略快速扩张
- CKD vs CBU：CKD占主导（约17万辆 vs CBU约16.7万辆），体现关税保护下的本地组装偏好
9. PROTON进入越南的考量
机遇
- ATIGA零关税：马来西亚作为东盟成员国，可享受0%进口关税（CBU），是最大竞争优势
- 右舵市场契合：越南为右舵驾驶（与中国相反），与马来西亚相同，无需重新开发左舵车型
- HEV/PHEV政策利好：2026年起HEV适用70% SCT税率，PHEV同样享70%优惠，为PROTON混动车型提供税收优势
- BEV潜力：若越南延续EV税收优惠至2030年，PROTON的E-Masa品牌（电动车）具备长期机遇
- 竞争格局尚未固化：VinFast虽已领先，但市场仍处于快速变化期，品牌认知正在重塑
挑战
- VinFast先发优势：VinFast已建立完整的电动车生态（车型矩阵、充电网络、品牌认知），在BEV领域领先
- 日系品牌渠道成熟：丰田、三菱等在越南深耕多年，售后服务网络完善
- 本地化率低：越南消费者对品牌本土化程度敏感，PROTON若能从马来西亚进口（ATIGA 0%），则无本地组装成本优势
- 右舵市场的双刃剑：马来西亚可出口右舵车，但越南右舵市场容量有限，且需与泰国（同样ATIGA 0%）和印尼竞争
- 认知度不足：PROTON在越南知名度低，需要大量品牌投入
建议路径
| 阶段 | 策略 | 适用车型 | 关键政策 |
|---|---|---|---|
| 第一阶段 | CBU出口（ATIGA 0%） | X50、X70（SUV为主） | 利用ATIGA零关税，右舵适配 |
| 第二阶段 | 评估本地组装 | 考虑CKD合作（与Thaco等） | 研究第199/2025/ND-CP优惠 |
| 第三阶段 | HEV/PHEV导入 | 现有混动技术 | 享受70% SCT优惠 |
| 远期 | BEV合作或出口 | E-Masa系列 | 跟踪EV税收优惠延期政策 |
关键注意事项
- 关税路径选择：ATIGA零关税是首选，但需确认原产地规则（ASEAN content requirement）
- 排放标准合规：2026年3月起Euro 2要求，2027年Euro 4/5要求，须确保出口车型符合最新标准
- 竞争对手参考：2024年已看到首批PROTON X50出口越南（左舵版？），需评估该试水结果
- 税务成本测算：
- ICE车型：进口关税0%（ATIGA）+ SCT（按排量35%-55%）+ 10% VAT + 10-12%登记税
- HEV车型：SCT降至70%，综合税负明显降低
- VinFast的威胁：VinFast正在美国建厂，若其全球规模化成功，可能在东南亚以外与中国品牌竞争
附录：关键数据速查
| 项目 | 数值 |
|---|---|
| 2024年市场规模 | 约38-45万辆 |
| VinFast 2024年国内EV销量 | 约5.1万辆 |
| ATIGA东盟CBU关税 | 0%（至2027年底） |
| MFN最高关税 | 70%（2025年拟降至32%） |
| BEV SCT税率 | 1%-4%（拟延至2030年） |
| HEV SCT税率（2026+） | 70%同类ICE税率 |
| PHEV SCT税率 | 70%同类ICE税率 |
| ICE乘用车SCT范围 | 35%-150%（按排量） |
| 排放标准实施 | 2026年3月1日（Euro 2） |
| 登记税（胡志明市） | 10% |
| 登记税（河内） | 12% |
| VAT税率 | 10% |
最后更新：2025年5月