柬埔寨汽车政策
一、市场概览
市场规模与结构
| 指标 |
数据 |
| 年销量（约） |
3.4万辆（2023年33,683辆） |
| 市场定位 |
小型市场，高度依赖进口 |
| 车辆方向 |
右舵（RHD） |
| 二手车占比 |
约90% |
| 新车市场份额 |
从2018年19%升至2024年51% |
市场历史趋势
| 年份 |
销量 |
备注 |
| 2019 |
23,655辆 |
第10年连续增长创纪录 |
| 2020 |
18,718辆 |
COVID-19冲击，下降20.9% |
| 2022 |
3万辆+ |
首次突破3万辆 |
| 2023 |
33,683辆 |
+10.9%，创历史新高 |
主要进口来源国（2024年）
| 来源国 |
进口额 |
| 中国 |
$2.41亿 |
| 日本 |
$1.09亿 |
| 美国 |
$8,380万 |
| 泰国 |
$7,980万 |
| 韩国 |
$6,570万 |
主要品牌与市场份额（2024年Q1）
| 排名 |
品牌 |
销量 |
份额 |
| 1 |
Toyota |
2,699辆 |
33.2% |
| 2 |
Mitsubishi |
— |
18.9% |
| 2 |
Ford |
— |
18.9% |
二、燃油车（ICE）政策
进口关税（MFN税率）
| 车型 |
关税税率 |
| 整体范围 |
0%–35% |
| 平均税率 |
15% |
| 大排量车（>2.5L） |
35% |
税收结构（三税合一）
柬埔寨对进口汽车征收三税合一：
| 税种 |
税率 |
计税基础 |
| 进口关税（Import Duty） |
0%–35%（按车型） |
CIF到岸价 |
| 特别税（Special Tax/Excise） |
10%–50%（按排量、车型） |
CIF + 关税 |
| 增值税（VAT） |
10%（固定） |
CIF + 关税 + 特别税 |
综合税负示例
燃油车（排量>3,000ml，CIF价10万美元）：
| 税种 |
税率 |
金额 |
| 关税 |
15%–35% |
$15,000–$35,000 |
| 特别税 |
~30%–45% |
$30,000–$45,000 |
| VAT |
10% |
以累加值为基数 |
| 总税负 |
— |
最高约123% |
| 含税总成本 |
— |
$22.3万以上 |
排量与税率对应（特别税）
| 排量 |
税率范围 |
| 小排量 |
10%–20% |
| 中排量 |
20%–30% |
| 大排量 |
30%–50% |
三、混动/插混/纯电政策（HEV/PHEV/BEV）
电动车国家政策（2024–2030）
柬埔寨于2024年5月29日发布《电动车发展国家政策（2024–2030）》（Decision No. 101）。
愿景目标
将柬埔寨转变为拥有最佳电动车以支持可持续发展、保障国民福祉的国家。
2030年目标
| 车型 |
目标 |
| 电动车总量 |
30,000辆（私家车25,000辆 + 商用车5,000辆） |
| 电动摩托车 |
720,000辆 |
| 电动三轮车（嘟嘟车） |
20,000辆 |
长期目标（2050碳中和）
- 电动摩托车占摩托车总量70%
- 电动车及电动客车占同类车40%
当前电动车保有量（截至2025年4月）
| 车型 |
2024年2月 |
2025年4月 |
增幅 |
| 电动私家车 |
906辆 |
4,269辆 |
+371.2% |
| 电动摩托车 |
556辆 |
1,971辆 |
+254.5% |
| 电动三轮车 |
415辆 |
559辆 |
+34.7% |
| 合计 |
1,877辆 |
6,799辆 |
— |
电动车关税优惠（最新政策）
依据2026年3月26日Sub-Decree No. 52（2026年4月1日生效）：
| 车型 |
原税率 |
新税率 |
| 纯电动车（BEV） |
35% |
0% |
| 插电混动车（PHEV） |
35% |
7% |
| 混动车（HEV） |
— |
享同等优惠 |
| 电动车充电设备 |
7% |
0% |
| 电动车电机 |
15% |
0% |
| 锂电池/储能设备 |
15% |
0% |
综合税负对比
| 车型 |
总税负 |
CIF=$10万时的含税总成本 |
| 燃油车（>3,000ml） |
~123% |
~$22.3万 |
| 电动车（BEV） |
~63% |
~$16.3万 |
电动车税负仅为燃油车的一半左右。
充电基础设施
| 设施类型 |
数量 |
| AC交流充电桩 |
197个 |
| DC直流充电桩 |
108个 |
电动车组装项目
比亚迪（BYD）西哈努克港工厂：
- 投资额：3,200万美元
- 产能：10,000辆/年
- 投产时间：2025年第四季度
四、进口关税体系
MFN（最惠国）税率
| 类别 |
税率范围 |
| 汽车整体 |
0%–35% |
| 电动车 |
0%（最新政策） |
| 大排量燃油车 |
35% |
ATIGA（东盟货物贸易协定）零关税
柬埔寨作为ASEAN成员国，ATIGA框架下：
- 对东盟成员国商品实行0%–5%的超低税率
- 较新成员国（柬埔寨、老挝、缅甸、越南）有额外过渡期
- 汽车产品在ATIGA下享有极低甚至零关税
泰国、日本二手车进口
| 来源 |
现状 |
| 泰国 |
右舵，符合柬埔寨要求；享ATIGA低关税 |
| 日本 |
右舵；主要二手车来源国；竞争激烈 |
| 美国 |
2025年8月起享0%新关税（仅限新车） |
注意： 2025年8月美国-柬埔寨贸易协议下，美国进口新车享0%关税，但二手车仍适用原有关税。
特殊税收减免政策
本地组装（CKD）优惠：
- 进口关税减让：从50%到90%优惠
- 电动车及摩托车本地组装：最高100%进口税减免
五、柬埔寨作为组装中心的潜力
当前六大组装厂
| 厂家 |
品牌 |
备注 |
| Daehan Auto |
双龙（Ssangyong） |
— |
| RMA Automotive |
福特（Ford） |
菩萨省；IKD模式 |
| Camko Motor |
现代（Hyundai） |
戈公省 |
| HGB Motors Assembly |
起亚（Kia） |
— |
| GTV Motor |
本土品牌GTV |
干丹省；35,000辆/年 |
| Toyota Tsusho Manufacturing |
丰田（Fortuner/Hilux） |
金边特区 |
本土品牌：GTV Motor
- 成立时间：2022年
- 定位：柬埔寨国家汽车品牌
- 技术来源：奇瑞（Chery）/凯翼（Kaiyi）
- 产能：35,000辆/年（干丹省）
- 计划：组装5款经济型车
比亚迪动态
- 2024年7月：宣布在柬埔寨建厂
- 选址：西哈努克港
- 模式：CKD散件组装
- 投资：3,200万美元
- 目标产能：10,000辆/年
- 预计投产：2025年Q4
产业升级方向
柬埔寨正从简单组装（CKD）向零部件本地化转型：
政府已推出特别政策吸引零部件企业投资。
六、主要品牌格局
品牌来源分布
柬埔寨汽车市场以泰国和日本为主要供应源：
| 来源国 |
代表品牌 |
备注 |
| 日本 |
丰田Toyota、本田Honda、马自达 |
右舵；二手车主力 |
| 泰国 |
丰田Toyota、五十铃Isuzu、福特Ford |
右舵；皮卡/SUV优势 |
| 中国 |
比亚迪、吉利、红旗 |
新能源车攻势 |
| 韩国 |
现代、起亚 |
已有组装线 |
| 美国 |
福特、雪佛兰 |
已有组装线 |
丰田（Toyota）地位
- 市场份额：约33%（2024年Q1）
- 车型：Hilux（皮卡）、Fortuner（SUV）
- 2024年：Toyota Tsusho在金边特区建立组装厂
五十铃（Isuzu）
- 主力产品：D-Max皮卡
- 柬埔寨本地组装（菩萨省）
本田（Honda）
七、PROTON进入柬埔寨的考量
右舵市场适配
PROTON作为马来西亚右舵品牌，天然适配柬埔寨市场：
- 柬埔寨为右舵（靠左行驶）国家
- 马来西亚同为右舵
- ATIGA框架下零关税进入
ATIGA零关税优势
| 对比项 |
马来西亚（ATIGA） |
中国/日本（非ATIGA） |
| 关税 |
0% |
15%–35% |
| 特别税 |
按规定 |
按规定 |
| 竞争优势 |
显著 |
一般 |
竞争态势
| 因素 |
PROTON优势 |
挑战 |
| 右舵适配 |
✅ 天然优势 |
— |
| ATIGA零关税 |
✅ 显著成本优势 |
— |
| 品牌认知 |
❌ 知名度低 |
需建立 |
| 网络建设 |
❌ 需从头开始 |
投入大 |
| 缅甸/老挝右舵 |
— |
非ATIGA，优势减少 |
Geely战略影响
- Geely曾计划以PROTON为东盟右舵生产基地
- 近年Geely选择直接进入泰国、印尼、澳大利亚等右舵市场
- PROTON作为东盟右舵出口基地的战略弱化
进入建议
- 短期： 依托ATIGA零关税，以整车出口方式进入
- 中期： 考虑在柬埔寨或泰国建立区域组装中心
- 竞争对手： 丰田（33%份额）、五十铃主导皮卡市场
- 突破口： 经济型轿车/SUV细分市场
八、关键政策时间线
| 时间 |
政策/事件 |
| 2024年5月 |
《电动车发展国家政策（2024–2030）》发布 |
| 2024年Q4 |
比亚迪西哈努克港工厂开工 |
| 2025年Q4 |
比亚迪预计投产 |
| 2026年4月1日 |
Sub-Decree No. 52生效：BEV 0%关税、PHEV 7%关税 |
九、主要数据汇总
市场规模
- 年销量：约3.4万辆（2023年）
- 2030年EV目标：3万辆
税率对比
| 车型 |
关税 |
特别税 |
VAT |
总税负 |
| 燃油车(大排量) |
35% |
30-45% |
10% |
~123% |
| BEV |
0% |
较低 |
10% |
~63% |
| PHEV |
7% |
较低 |
10% |
<70% |
电动车保有目标（2030）
- 私家车：25,000辆
- 商用车：5,000辆
- 摩托车：720,000辆
- 三轮车：20,000辆
数据来源：柬埔寨商业部、海关总局、Focus2Move、Open Development Cambodia、Khmer Times等，截至2025年